Pajak apa yang harus dibayar ketika seseorang meninggal?

What taxes need to be paid when someone dies?

Apakah ada pajak penghasilan terutang?

Orang yang meninggal mungkin telah membayar terlalu banyak atau terlalu sedikit pajak penghasilan selama tahun pajak, jadi Anda perlu memastikan bahwa mereka telah membayar jumlah yang benar sampai tanggal kematiannya.

Jika Anda telah menghubungi HMRC melalui Layanan Tell Us Once atau Bereavement, mereka akan mengirimkan kepada Anda (pelaksana) surat yang merinci dengan tepat apa yang dibutuhkan, jika ada sesuatu yang belum diselesaikan atau jika Anda perlu mengisi pengembalian pajak Self Assessment jika orang yang telah meninggal biasanya melakukannya.

Proses ini bisa menjadi rumit jika orang yang meninggal memiliki banyak sumber pendapatan karena Anda perlu mengidentifikasi masing-masing untuk HMRC untuk melihat apakah ada pembayaran atau potongan harga yang belum dibayar. Di sinilah sangat penting bagi Anda untuk menghubungi bank dan organisasi yang telah digunakan oleh orang yang telah meninggal untuk memastikan Anda memiliki gambaran sejelas mungkin tentang pendapatan mereka.

Jika ada pembayaran pajak penghasilan yang harus dilakukan, ini akan diambil dari harta orang yang telah meninggal. Beberapa bank akan melakukan transfer langsung ke HMRC sehingga perlu diperiksa apakah ini memungkinkan. Sama halnya, jika ada potongan pajak yang harus dibuat, mereka akan dibayarkan ke perkebunan.

Pajak-pajak ini harus diselesaikan pada akhir tahun pajak, dengan semua pengembalian pajak harus diserahkan paling lambat tanggal 31 Januari tahun berikutnya. Misalnya, SPT tahun pajak 2022/23 harus diajukan secara elektronik paling lambat 31 Januari 2024.

Jika orang yang meninggal memiliki tabungan, dividen, properti yang dimiliki dan disewakan atau memiliki bisnis, mereka mungkin telah menerima pendapatan setelah tanggal kematiannya. Jumlah ini akan dipandang berbeda dari penghasilan yang mungkin mereka peroleh sebelum meninggal dan perlu diperlakukan secara terpisah.

Setiap pendapatan yang mereka terima setelah tanggal kematian mereka tetapi sebelum warisan dibagi akan jatuh ke dalam ‘Masa Pemerintahan’.

Anda (pelaksana) perlu melaporkan ini ke HMRC sehingga mereka dapat dikenakan pajak yang sesuai, seperti biasanya, jenis pendapatan ini tidak dikenakan pajak sebelum diterima. Setelah tanggal kematian, tidak ada tunjangan pribadi yang tersedia sehingga semua pendapatan dikenakan pajak dengan tarif sebagai berikut:

Pendapatan tabungan: 20% Dividen: 8,75% Pendapatan lain seperti sewa atau keuntungan bisnis: 20%

Jika jumlah pajak yang perlu Anda bayarkan kurang dari £10.000 (setiap pajak Capital Gains akan menambah jumlah ini), Anda dapat membayar melalui prosedur pembayaran tidak resmi. Prosedur ini hanya dapat digunakan satu kali dan hanya setelah periode administrasi berakhir ketika semua pendapatan dan keuntungan yang dapat dibebankan pada periode tersebut telah diketahui. Hal ini tidak mempengaruhi pembagian uang kepada penerima selama masa administrasi.

Jika jumlah pajak penghasilan terutang lebih dari £10.000 atau jika harta warisan bernilai lebih dari £2,5 juta pada tanggal kematian, harta warisan akan dipandang sebagai kasus yang rumit dan Anda harus melalui proses Penilaian Sendiri. HMRC akan dapat memberi saran tentang langkah-langkah yang perlu Anda ambil untuk proses ini. Jika Anda memerlukan bantuan, HMRC memiliki Bereavement Tool yang akan membantu Anda dalam prosesnya, atau Anda dapat menghubungi HMRC Bereavement Helpline di 0300 200 3300.

Author: Eric Robinson